Correo Electrónico
DNINFOA - SIA
Bibliotecas
Convocatorias
Identidad U.N.
Publicado
Pobreza y desigualdad en Ecuador: modelo de microsimulación de beneficio fiscal
Poverty and inequality in Ecuador: Microsimulation model of fiscal benefit
Pobreza e desigualdade no Equador: modelo de micro simulação de benefício fiscal
DOI:
https://doi.org/10.15446/cuad.econ.v39n81.76001Palabras clave:
pobreza, desigualdad, impuestos, beneficios, microsimulación, Ecuador (es)Poverty, inequality, taxes, benefits, microsimulation, Ecuador (en)
pobreza, desigualdade, impostos, benefícios, micro simulação, Equador (pt)
Descargas
El objetivo de este artículo es presentar Ecuamod, el modelo de microsimulación de beneficios fiscales para Ecuador. Un modelo de microsimulación estática que combina reglas detalladas de política de país con microdatos representativos de la Encuesta nacional de ingresos y gastos de hogares urbanos y rurales (Enighur 2011-2012) para simular derechos de beneficios en efectivo, impuesto sobre la renta personal y pasivos de cotización a la seguridad social, así como IVA e impuestos especiales para el periodo de 2011 a 2017. Se analiza la importancia relativa de los componentes de los beneficios fiscales en la distribución del ingreso y el efecto de los instrumentos de impuestos sobre la pobreza y la desigualdad de los ingresos.
The aim of this paper is to introduce Ecuamod, the tax-benefit microsimulation model for Ecuador. A static microsimulation model, which combines detailed country policy rules with representative micro-data from Enighur 2011-2012 to simulate cash benefit entitlements, personal income tax and social insurance contribution liabilities, as well as VAT and excise duties for a number of products, for policy years 2011-2016. It Analyses the relative importance of tax-benefit components across the income distribution, and assess the effect of tax-benefit instruments on income poverty and inequality.
O objetivo deste artigo é apresentar Ecuamod, o modelo de micro simulação de benefícios fiscais para Equador. Um modelo de micro simulação estática que combina regras detalhadas de política de país com micro dados representativos da Enquete nacional de ingressos e gastos de lares urbanos e rurais (Enighur 2011- 2012) para simular direitos de benefícios efetivados, imposto sobre a renda pessoal e passivos de cotação para a previdência social, assim como também IVA e impostos especiais para o período de 2011 a 2017. Analisa-se a importância relativa dos componentes dos benefícios fiscais na distribuição do ingresso e o efeito dos instrumentos de impostos sobre a pobreza e a desigualdade dos ingressos.
Referencias
Absalón, C., & Urzúa, C. M. (2012). Modelos de microsimulación para el análisis de las políticas públicas. Gestión y Política Pública, 21(1), 87-106. Recuperado de http://www.scielo.org.mx/scielo.php?pid=S1405-10792012000100003&script=sci_arttext&tlng=pt
Báez Rojas, D. (2017). Análisis de regresividad del IVA en el Ecuador. Notas de Reflexión: Política fiscal y tributaria, 40. Recuperado de https://cef.sri.gob.ec/pluginfile.php/32891/mod_page/content/91/NR_1740.PDF
Banco Central del Ecuador. (2015). Cuentas nacionales. Recuperado de http://www.bce.fin.ec/index.php/cuentas-nacionales.
Banco Mundial. (2015). Informe anual 2015. Washington, D. C., EE. UU.: Autor. Recuperado de shorturl.at/ruBG9
Barry, C. (2018). Redistribution. En Stanford Encyclopedia of Philosophy. Recuperado de https://plato.stanford.edu/entries/redistribution/
Bourguignon, F., & Spadaro, A. (2006). Microsimulation as a tool for evaluating redistribution policies. The Journal of Economic Inequality, 4(1), 77-106. https://doi.org/10.1007/s10888-005-9012-6
Campos, R. M. (2002). Impacto de una reforma fiscal en México (tesis de maestría, El Colegio de México, Ciudad de México, México).
De Agostini, P., Capéau, B., Decoster, A., Figari, F., Kneeshaw, J., Leventi, C. ... Vanheukelom, T. (2017). Euromod extension to indirect taxation: Final report. Euromod Technical Note EMTN 3.0. Colchester, RU: Institute for Social and Economic Research, University of Essex.
Fabara, C. (2009). Reformulación del índice de clasificación socioeconómica del registro social. Quito, Ecuador: Ministerio de Coordinación de Desarrollo Social.
Immervoll, H., Levy, H., Nogueira, J. R., O'Donoghue, C., & Siqueira, R. B. D. (2006). Simulating Brazil s tax-benefit system using Brahms, the Brazilian household microsimulation model. Economia Aplicada, 10(2), 203-223. http://dx.doi.org/10.1590/S1413-80502006000200004
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. (2013). Boletín estadístico número 19: años 2011-2012-2013. Quito, Ecuador: Autor. Recuperado de https://www.iess.gob.ec/documents/10162/8421754/BOLETIN+ESTADISTICO+19+2011+2012+2013.pdf?version=1.0
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.(2014). Boletín estadístico número 20: año 2014. Quito, Ecuador: Autor. Recuperado de https://www.iess.gob.ec/documents/10162/8421754/BOLETIN+ESTADISTICO+20+2014.pdf?version=1.0
Instituto Nacional de Estadística y Censos. (2011-2012). Encuesta nacional de ingresos y gastos de hogares urbanos y rurales 2011-2012. Guayaquil, Ecuador: Autor. Recuperado de http://anda.inec.gob.ec/anda/index.php/catalog/291#page=overview&tab=study-desc
Instituto Nacional de Estadística y Censos. (2016). Reporte de pobreza y desigualdad. Recuperado de http://www.ecuadorencifras.gob.ec/documentos/webinec/POBREZA/2016/Diciembre_2016/Reporte%20pobreza%20y%20desigualdad-dic16.pdf
Instituto Nacional de Estadística y Censos. (2017). Tabulados Encuesta Nacional de Empleo. Desempleo y Subempleo (ENEMDU). Recuperado de http://www.ecuadorencifras.gob.ec/empleo-marzo-2017/ consultado en junio de 2017.
Jara, H. Xavier, Marcelo Varela, Po Chun Lee & Lourdes Montesdeoca (2018). UNU-WIDER SOUTHMOD Country Report: ECUAMOD v1.2, 2011-2017, UNU-WIDER SOUTHMOD Country Report Series. Helsinki: UNU-WIDER.
Jara, H. X., & Varela, M. (2017). Tax-benefit microsimulation and income redistribution in Ecuador (Working Paper, 177). WIDER. Recuperado de https://www.econstor.eu/handle/10419/190022
Jara, H. X., Varela, M., Cuesta, M., & Amores, C. (2017). Southmod Country Report Ecuador. Ecuamod v1. 0. 2011-2016. Helsinki, Finlandia: UNU-WIDER.
Levy, H., Mercader-Prats, M., & Planas, M. (2001). Una introducción a EspaSim: un modelo de microsimulación para evaluar reformas del sistema de impuestos y subsidios sociales en España. En J. M. Labeaga y M. Mercader-Prats (Coords.), Desigualdad, redistribución y bienestar: una aproximación a partir de la microsimulación de reformas fiscales. Madrid, España: Instituto de Estudios Fiscales.
Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador/2007, de 29 de diciembre. Registro Oficial Suplemento, núm. 242 (2007).
Ministerio de Finanzas. (2015). Presupuesto general del Estado: gasto por sector. Recuperado de https://www.finanzas.gob.ec/ejecucion-presupuestaria/
Nicita, A. (2004). Efficiency and equity of a marginal tax reform: Income, quality, and price elasticities for Mexico. Washington, D. C., EE.UU. World Bank. https://doi.org/10.1596/1813-9450-3266
Orcutt, G. H. (1957). A new type of socio-economic system. Review of Economics and Statistics, 39(2), 116-123. http://dx.doi.org/10.2307/1928528
Orcutt, G. H., Greenberger, M., Korbel, J., & Rivlin, A. M. (1961). Microanalysis of socio-economic systems: A simulation study. Nueva York, EE. UU: Harper and Row.
Palacios Herrera, Ó. R. (2006). Impacto de una posible reforma fiscal en el bienestar de los hogares mexicanos: un enfoque de equilibrio parcial. Economía: Teoría y Práctica, 24, 37-57. Recuperado https://www.redalyc.org/pdf/2811/281123443002.pdf
Ramírez, J. (2010). Un diseño socialmente eficiente del impuesto a la renta de personas naturales: aplicaciones técnicas de microsimulación en Ecuador (Documento de Trabajo, 9).
Ramírez, J., & Carrillo, P. (2012). Microsimulador del impuesto a la renta de personas jurídicas MIR (PJ): año 2011. Quito, Ecuador: Centro de Estudios Fiscales, Servicio de Rentas Internas.
Ramírez, J., & Oliva, N. (2008). Microsimulador de imposición indirecta del departamento de estudios tributarios (MIIDET). Quito, Ecuador: Centro de Estudios Fiscales, Servicio de Rentas Internas.
Ramírez, J., Cano, L., & Oliva, N. (2010). Impuesto a la renta de personas naturales en relación de dependencia: un análisis de equidad y redistribución (Documento de Trabajo, 1). Recuperado de https://cef.sri.gob.ec/pluginfile.php/16783/mod_page/content/135/2010-01.pdf
Resolución C. D. 1838/2009, de 6 de agosto, expídese la reforma al Servicio de Rentas Internas, NAC-DGERCGC09-00479, y modifícase la Resolución No NAC-DGER2007-0411, publicada en el Registro Oficial No 98 del 5 de junio del 2007. Registro Oficial, núm. 650 (2009).
Resolución C. D. 422/2010 de 6 de agosto, expídese el Reglamento de la Corporación Aduanera Ecuatoriana. Registro Oficial, núm. 252 (2010).
Resolución C. D. 1395/2013, de 14 de enero, establécese el valor mensual de la transferencia monetaria para el Bono de Desarrollo Humano, la pensión para adultos mayores y la pensión para personas con discapacidad en USD 50,00. Registro Oficial, núm. 870 (2013).
Resolución C. D. 261/2009, de 27 de mayo, 059-DIRG-2009, expídese el Instructivo para el manejo del fondo a rendir cuentas del Proyecto Registro Único de Beneficiarios, RUB. Registro Oficial, núm. 599 (2009).
Resolución C. D. 347/2011, de 1 de febrero, expídese el Reglamento de registro, afiliación y concesión de prestaciones de los trabajadores de temporada de la industria azucarera. Registro Oficial, núm. 375 (2011).
Resolución C. D. 460/2013, de 11 de diciembre, expídese el Reglamento del Régimen Especial del Seguro Voluntario. Registro Oficial, núm. 155 (2013).
Resolución C. D. 467/2014, de 20 de marzo, expídese el Reglamento de afiliación al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social de las personas sin relación de dependencia o independientes y ecuatorianos domiciliados en el exterior. Registro Oficial, núm. 244 (2014).
Resolución C. D. 501/2015, de 13 de noviembre, que consolida las tablas de distribución de las tasas de aportación al Instituto Ecuatoriano de Segu- ridad Social (IESS). Registro Oficial, núm. 703 (2016).
Sen, A. (1992). Sobre conceptos y medidas de pobreza. Comercio Exterior, 42(4), 310-322.
Sen, A. (2003). Capacidad y bienestar. En M. C. Nussbaum & A. Sen (Comps.), La calidad de vida (pp. 2-4). México: Fondo de Cultura Económica.
Servicio de Rentas Internas. (2015a). Estadísticas generales de impuestos. Recuperado de shorturl.at/diovX
Servicio de Rentas Internas. (2015b). Tasas de impuesto a la renta para individuos y sucesiones no divididas. Recuperado de https://www.sri.gob.ec/web/guest/estadisticas-sri#estad%C3%ADsticas
Sistema Integrado de Conocimiento y Estadística Social. (s. f.). Bonos y pensiones asistenciales. Recuperado de http://www.conocimientosocial.gob.ec/pages/ProgramasSociales/herramientasProgramas.jsf
Sistema de Indicadores Sociales del Ecuador. (s. f.). Programa Bono de Desarrollo Humano - BDH. Recuperado de http://www.siise.gob.ec/sii-seweb/PageWebs/Accion%20Social/ficacc_OS013.htm
Siqueira, R. B. D., Nogueira, J. R., & Levy, H. (2003). Política tributária e política social no Brasil: impacto sobre a distribuição de renda entre os domicilios. En D. W. Benecke (Comp.), Política social preventiva: desafio para o Brasil (pp. 22-23). Río de Janeiro, Brasil: Fundación Konrad Adenauer.
Son, H. H., & Kakwani, N. (2009). Measuring the impact of price changes on poverty. The Journal of Economic Inequality, 7(4), 395. https://doi.org/10.1007/s10888-008-9093-0
Sutherland, H., & Figari, F. (2013). Euromod: The European Union tax-benefit microsimulation model. International Journal of Microsimulation, 6(1), 4-26.
Urzúa, C. M. (1994). An empirical analysis of indirect tax reforms in Mexico. Trabajo presentado en el XIII Encuentro Latinoamericano de la Sociedad Econométrica, Caracas, Venezuela.
Urzúa, C. M. (2001). Welfare consequences of a recent tax reform in Mexico. Estudios Económicos, 16(1), 57-72.
Urzúa, C. M. (2005). The ahmad-stern approach revisited. Economics Bulletin, 8(4), 1-8.
Valero Gil, J. N. (2006). Estimación de elasticidades e impuestos óptimos a los bienes más consumidos en México. Estudios Económicos, 21(2), 127-176.
Cómo citar
APA
ACM
ACS
ABNT
Chicago
Harvard
IEEE
MLA
Turabian
Vancouver
Descargar cita
Licencia
Derechos de autor 2020 Cuadernos de EconomíaCuadernos de Economía a través de la División de Bibliotecas de la Universidad Nacional de Colombia promueve y garantiza el acceso abierto de todos sus contenidos. Los artículos publicados por la revista se encuentran disponibles globalmente con acceso abierto y licenciados bajo los términos de Creative Commons Atribución-No_Comercial-Sin_Derivadas 4.0 Internacional (CC BY-NC-ND 4.0), lo que implica lo siguiente:
